根据审计法律法规，市审计局组织对2021年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，深入贯彻落实党中央和省委市委对审计工作的部署要求，围绕构建“1+233”工作体系和“12335”中心城区建设格局，完整准确全面贯彻新发展理念，主动服务和融入新发展格局，按照“五个更高”目标要求，依法全面履行审计监督职责，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。审计结果表明，全市上下认真落实“1+233”工作体系，克服困难、加压奋进，经济社会保持了稳中有进良好态势，市级财政管理和预算执行情况总体良好。但审计也发现，在预算管理、资金绩效和政策落实等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。
一、市级财政管理审计情况
2021年决算草案显示，市级一般公共预算收入共计266.5亿元，支出共计231.8亿元，结转下年支出34.7亿元；政府性基金预算收入共计277亿元，支出共计249.2亿元，结转下年支出27.8亿元；国有资本经营预算收入共计15亿元，支出共计7.2亿元，结转下年支出7.8亿元；社会保险基金预算收入194.5亿元，支出160.3亿元，当年收支结余34.2亿元，年末滚存结余135.2亿元。审计发现的主要问题：
（一）政府综合财务报告不完整。一是资金用途界定不清晰，总预算会计少反映政府投资基金等股权投资1.35亿元。二是未反映基础设施配套费形成的资产。如，2021年共安排1.85亿元用于供水、供热企业建设基础设施管网，但上述投资既未作为公共基础设施资产入账，也未作为对外股权投资反映。
（二）财政资源统筹仍需加力推进。一是市级国有土地收益基金、港口建设费结转资金1亿元，财政专户存量资金1.14亿元，闲置超过1年未统筹使用。二是因收入测算偏保守、国资收益上缴晚、预算调整不及时等，国有资本经营预算年末结转7.83亿元，较上年增长74.3%。三是3个单位少收、缓收房产租金、行政事业性收费等非税收入1337.06万元。四是对6个单位上年执行率低于50%的项目，继续以不低于上年规模安排资金，结果预算执行进度仍然迟缓，年末再次形成结转5078.85万元，占预算安排的78.92%。
（三）市管企业投资基金管理不规范。一是有的项目绩效发挥不充分。2只基金出资主体均为国有企业，募集社会化资本程度较低；2只基金支持方向重复交叉，资金投向有49.5%不符合基金定位；1只基金对外投资超出规定范围，政策支持作用发挥不充分；2只基金投资项目偏少，基金效益不够显着；5个投资项目因前期调查不充分导致进展缓慢、运营效果欠佳。二是有的项目风险防控需加强。市级国有企业违规以普通合伙人身份参与4只基金，存在承担无限责任的风险；3只基金、4个债权投资项目风险程度较高。
（四）重点支出政策绩效有待提高。一是制造业强市三年行动方案落实不到位。主要是：因未及时出台实施细则，智能化技改等政策当年未能落实兑现；对已落实兑现的政策资金支持方式仍以无偿投入方式为主，未灵活利用引导基金、股权投资和贷款贴息等方式。二是部分政策资金下达不及时。如，2021年应分配至区市的市级“双百计划”人才资金1445万元，直至2022年5月才拨付到位。
在对烟台黄渤海新区、高新区、保税港区、长岛综合试验区预算执行情况审计中，发现存在预算编制不合理、延压非税收入、滞拨专项资金、存量资金未盘活、资产闲置或处置不合规、决算草案不准确等问题，需要在今后财政管理工作中不断改进和完善。
二、市级部门预算执行审计情况
重点审计了5个市级部门及所属20家单位，同时运用数据分析、现场核查等方式，对市级部门预算执行中存在的疑点问题进行重点延伸落实，涉及54个市级部门及所属91家单位。从审计情况看，各部门单位预算执行情况总体较好，预算管理不断规范，依法理财水平逐步提升。发现的主要问题：
（一）预决算编报不规范问题仍然突出。一是24个单位预算编制不科学、不细化，涉及资金1882.64万元；54个单位未按要求将其他结转结余资金等3.03亿元纳入部门预算；1个单位未编制政府采购预算29.72万元。二是28个单位其他收入预决算相差较大，涉及资金7984.64万元；3个单位在往来款核算上级拨款，少反映决算收支143.51万元；1个单位决算编报不完整、账表不符100.92万元。
（二）部分单位违反预算执行有关规定。32个单位未经批准动用事业收入、其他收入等安排支出8165.39万元；39个单位未严格按预算规定用途支出，存在人员经费、公用经费相互挤占等问题，涉及资金887.12万元；2个单位无预算、超预算安排支出10.59万元；3个单位抢在年底突击花钱，通过提前支付合同款方式虚列支出1340.14万元。
（三）“五项经费”管理不严格。一是一般性支出未有效压减。24个单位未按要求压减“五项经费”219.09万元；6个单位在其他经济科目列支“五项经费”48.09万元。二是会议费接待费等支出控制不严。2个单位超标准、超范围报销会议费、差旅费1.29万元；2个单位公务接待、公务出差未严格履行审批手续；1个单位未按规定在单位内部会议室召开50人以下小型会议；1个单位公务租车管理存有漏洞。
（四）部门内控管理仍需加强。一是财务管理还不规范。5个单位存在报销凭据缺失、档案管理不严、公务卡制度落实不到位等问题；4个单位往来款项未及时清理102.19万元；2个单位至今未开设零余额账户。二是绩效管理仍有不足。39个单位75个项目的绩效目标设定笼统，普遍采用“明显提高”“有所提升”“较好”等内容作为评价标准，不利于后续实施绩效评价;1个单位论证不充分导致项目中止，前期投入形成损失126.48万元；7个单位部分项目进展迟缓，财政资金7246.63万元未发挥效益。
三、审计建议
（一）深化财政预算管理改革，加强财政资源统筹。深化零基预算管理改革，按需合理确定支出预算规模，打破支出固化僵化格局。认真落实政府过紧日子要求，加力盘活存量资金和闲置资产，继续压减非急需非刚性支出，持续完善预算绩效管理，不断提升部门单位内控水平。
（二）聚焦重点领域重点任务，保障重大政策措施落实落地。集聚资源财力保障城市改造更新、海洋产业发展、教育政策落实、困难群众兜底保障等重点领域支出。加强政府投资项目招标、资金管理、安全质量等重点环节管控，对工程建设领域突出问题开展专项整治，严肃查处违法违规行为，营造更加良好的投资环境。
（三）提高风险防控能力，着力防范化解重大风险。牢固树立风险意识和底线思维，持续推进区市存量债务化解，不断优化政府债务结构，防范和降低财政风险。提前部署谋划优质项目，确保政府专项债券用快用好。加强政府投资基金管理和金融不良资产等风险处置，充分发挥金融服务实体经济的重要作用。深化储备粮经营管理体制改革，强化监督检查，提升应急保障能力。
（四）加强国有资源资产管理，促进国有资产保值增值。各部门要切实履行用好管好单位资产的主体职责，不断提升资产管理水平。通过明晰产权、清收账款、强化内控等措施，盘活国有企业低效无效资产，促进国有资产保值增值。加强土地、水等自然资源监管，推进土地要素市场化配置，促进国有自然资源资产高质量利用。
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